Можно ли ликвидировать КИК и вернуть зарубежные активы без налоговых рисков?
За гранью Российские предприниматели часто прибегают к приему вывода своих капиталов за рубеж. Но наличие иностранных активов может повлечь не только финансовую выгоду, но и ряд неприятных последствий, связанных с налогообложением и ответственностью. В связи с этим возникает необходимость в ликвидации иностранных компаний и счетов с минимальными потерями. Как это сделать и кому можно обратиться за помощью?
Первое, на что стоит обратить внимание, это риски. Деоффширизация активов может привести к дополнительным расходам и даже наказанию в виде административных и уголовных штрафов. Поэтому необходимы тщательный анализ и профессиональная помощь консультантов.
Подробнее об услугах консультирования можно узнать на бесплатной консультации, на которой специалисты расскажут о стоимости услуг и ответят на все вопросы. При выборе консалтинговой компании необходимо учитывать ее репутацию и опыт работы.
Для легализации иностранных активов можно использовать амнистию капитала, которая предоставляет льготы по налоговым ставкам и защиту от ответственности. В то же время стоимость консультационных услуг может зависеть от размера компании, налоговой базы и других факторов.
Раньше считалось, что иностранные счета и компании обеспечивают полную конфиденциальность и выведенные капиталы остаются за пределами российских налоговых органов. Однако последние годы свидетельствуют об изменении этой ситуации. Поэтому владельцам иностранных активов важно вовремя и правильно ликвидировать их, соблюдая все законодательные требования.
Зачастую российские бизнесмены, стремясь защитить свои сбережения и минимизировать налоговые выплаты в страну, где они живут, вложили свой капитал в зарубежные активы. Такой подход позволял легко перевозить прибыль за пределы страны-источника, используя офшорные юрисдикции. Роскошные страны, такие как Швейцария, Кипр, Великобритания, Монако и Сингапур, являлись наиболее популярными для вложений.
Контролируемые иностранные компании (КИК) – это одна из форм зарубежных активов. Владеть иностранными активами через КИК предоставляет гибкий способ управления с минимальными налоговыми рисками. Владельцы КИК могут легко продавать активы, используя продажу акций компании-владельца. К тому же, этот подход даёт возможность заниматься международной торговлей и строительством недвижимости, не соблюдая валютные ограничения, установленные российскими законами.
В соответствии с определением, изложенным в Налоговом кодексе РФ, контролируемая иностранная компания – это организация или иностранная структура без образования юридического лица, которая не имеет налогового резидентства в России, а юридическое лицо РФ выступает контролирующим лицом (см. пункты 1 и 2 и подпункты 1 и 2 пункта 3 статьи 25.13 НК РФ). Таким образом, хотя компания зарегистрирована за рубежом или даже ведет там деятельность, ее владельцы – физические лица, имеющие российское гражданство или российские юридические лица, которые несут ответственность перед государством. Действия КИК сегодня регулируются главой 3.4 Налогового кодекса РФ.
В зарубежной практике существуют законы, принятые с целью предотвращения создания офшорных компаний в качестве средства для сокрытия доходов, полученных от КИК. Согласно закону, прибыль КИК приравнивается к доходу контролирующего лица где бы не находилась компания и как бы не выплачивалась прибыль. Это сделано, чтобы обезопасить интересы предпринимателей, проживающих в странах с высокими налогами.
Для тех, кто стремится сокрыть доходы, полученные от КИК, сложившаяся ситуация становится еще более сложной. Россия и другие страны, участвующие в Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам, которая была ратифицирована Федеральным законом от 4 ноября 2014 года № 325-ФЗ, консультируются между собой и успевают обменяться информацией о финансовых счетах уже несколько лет. С 2019 года страны начали обмениваться отчетами о международных компаниях. Контроль усилился, а тайное владение КИК, счетами и другими зарубежными активами в целом стало невыгодно и нерентабельно, а иногда и невозможным.
Согласно законодательству России, контролирующие лица обязаны уведомлять налоговые органы о своем участи в КИК не позднее, чем через 3 месяца после получения доли участия. Кроме того, контролирующие лица должны регулярно уведомлять о КИК. Сроки подачи уведомлений установлены в пункте 2 статьи 25.14 НК РФ: не позднее 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором был получен доход. Нарушение этих требований грозит штрафом в размере 100 000 рублей. Если же контролирующее лицо пытается уклониться от уплаты налога с дохода КИК или признал недостоверную информацию, то будет оштрафовано на 20% от суммы неуплаченного налога, но не менее 100 000 рублей. Если налоговые уклонения ведутся в большом масштабе, то грозит уголовное наказание в виде лишения свободы на три года (статья 198 УК РФ).
Как избежать налоговых выплат: новости и история амнистии капиталов
В России были предприняты шаги для борьбы с деофшоризацией. В июне 2015 года вступил в силу Федеральный закон от 8 июня 2015 года, который устанавливал первый этап амнистии капиталов. Этот закон давал возможность физическим лицам задекларировать свои иностранные активы и счета, предоставив специальную декларацию в налоговые органы. Эта инициатива давала возможность освобождения от налоговой, административной и уголовной ответственности за все деяния, связанные с задекларированными иностранными активами и обязательствами, свершенными до 1 января 2015 года.
Первый этап амнистии капиталов подразумевал подачу декларации с 1 июля по 31 декабря 2015 года. Позднее срок был продлен до 30 июня 2016 года.
На втором этапе амнистии капиталов, который начал действовать 19 февраля 2018 года, был введен пакет законов, включая изменения в Налоговый кодекс РФ и Уголовный кодекс РФ. Физические лица получили возможность декларировать не только счета, открытые до 1 января 2018 года, но и закрытые на дату подачи декларации, если они открывались до указанной даты.
Также были предусмотрены определенные налоговые льготы для контролирующего лица, если оно ликвидирует свою компанию и переводит активы в прямое владение резидента РФ. Для получения этих льгот было необходимо подать соответствующую специальную декларацию и заявление об освобождении доходов от налогообложения до 1 марта 2019 года.
Эксперты отмечают, что за первые два этапа амнистии было подано около 20 тысяч деклараций, но объем задекларированных активов не раскрывается.
В любом случае, амнистия капиталов не ограничилась первыми двумя этапами, и тем, кто не воспользовался предыдущими возможностями, был предоставлен еще один шанс.
29 мая 2019 года вступили в силу законы, связанные с амнистией капиталов и предоставляющие возможность перевода иностранных активов в Россию, что позволяет избежать налогообложения. Эти законы - Федеральный закон №110-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»" и Федеральный закон №111-ФЗ "О внесении изменений в статью 45 части первой и статью 217 части второй Налогового кодекса Российской Федерации".
Третий этап амнистии продолжался до 29 февраля 2020 года. Однако, для получения освобождения от налоговой ответственности для КИК необходимо было соблюдать определенные условия. Во-первых, компания должна была быть редомицилирована, то есть переведена в один из специальных административных районов - остров Октябрьский в Калининградской области или остров Русский в Приморском крае, чтобы получить статус "международной компании", которая считается нерезидентом. Во-вторых, в течение полугода после регистрации международной компании необходимо было инвестировать минимальную сумму 50 миллионов рублей в российскую экономику.
К сожалению, на третьем этапе амнистии не были продлены безналоговая ликвидация КИК и нормы непризнания иностранной компании налоговым резидентом РФ при её ликвидации. Однако, при ликвидации компании владелец КИК может получить разовую льготу по НДФЛ, если в 2018 году он был признан налоговым нерезидентом РФ, а в 2019 году сменил свой статус на резидента. В этом случае он имеет право не включать прибыль своей компании в налогооблагаемую базу за 2019 год.
Соблюдение законодательства становится гораздо проще, так как Россия регулярно получает сведения о зарубежных счетах своих резидентов. Однако, для полного соответствия с требованиями закона может потребоваться помощь профильных экспертов, особенно при работе с КИК.
Помощь в ликвидации зарубежных активов: опыт экспертов компании «КСК Групп»
Консалтинговая компания «КСК Групп» считается одной из авторитетных на российском рынке услуг международного налогового права и финансов. Мы поговорили с экспертом компании Денисом Юрьевичем Ладыгиным о том, как специалисты помогают своим клиентам сделать «безболезненную» деоффшоризацию и ликвидировать зарубежные активы, избегая негативных налоговых последствий.
В современном «прозрачном» бизнесе скрытые компании могут стать проблемой для своих владельцев. Чтобы избежать суровой ответственности, владельцам приходится приводить свои компании в соответствие с законодательством страны, где находится организация. Требования законодательства в некоторых странах бывают еще более жесткими, чем в России. Если владелец компании хочет ликвидировать ее без негативных налоговых последствий, ему стоит обратиться к специалистам в области международного налогового права и финансов.
На сегодняшний день ликвидация зарубежных активов и редомицилирование КИК являются одной из наиболее востребованных услуг компании «КСК Групп». Компания предлагает несколько вариантов решения под ключ, каждый из которых будет детально описан и снабжен рекомендациями в соответствии со спецификой ситуации клиента. Экономический эффект от процедуры будет просчитан заранее, что позволит оценить риски и выгоды. Компания использует большой практический опыт в своей работе и знает постоянно меняющееся законодательство — на сегодняшний день у компании более 60 успешно реализованных кейсов.
Компания также предлагает услуги по декларированию КИК, включая оформление уведомлений о КИК и об участии в ней, готовку комплекта сопроводительных документов и, при необходимости, отчеты о движении средств по счетам, а также проводит диагностику зарубежных активов. Клиент получает профессионально подготовленный пакет документов для ФНС, что позволяет избежать штрафов.
Важно отметить, что КСК Групп предоставляет не только услуги по ликвидации зарубежных активов и редомицилированию КИК, но и широкий спектр услуг в других областях, таких как налогообложение, аудит, юридическое сопровождение и т.д. Специалисты компании получили высокую оценку своих знаний и опыта в области налогового права и были признаны лучшими юристами по налоговому праву согласно рейтингу портала Best Lawyers.
Фото: freepik.com